中壢專業房仲 喵爸
地價稅自用稅率對照
同一條路、同樣的房子，差的只是有沒有去申請。
地價稅有兩種稅率，一般用地千分之十，自用住宅千分之二，整整差五倍。而且它不會自動幫你用便宜的那一種，要你自己去申請才會改。這份是拿來對照你自己情況的，先算出差多少，再看你屬不屬於該去申請的那一種。
今年要送件的期限是 9 月 22 日，晚一天就要再等一整年。先往下算算看你差多少。
元
一般稅率 10‰
10,000
自用稅率 2‰
2,000
沒申請的話，你每年多繳 8,000 元
十年就是 80,000 元
十年就是 80,000 元
離 9 月 22 日還有 — 天，今年錯過就要再等一年
以基本稅率 10‰ 估算。申報地價超過你所在縣市的累進起點時，一般稅率會往上跳，差距只會更大。實際金額以稅單與稅捐機關核定為準。
01
30 秒自我檢查，翻出去年那張稅單就好
地價稅每年 11 月開徵，稅單會寄到你的戶籍地或通訊地址。翻出去年那一張，只看一個欄位。
- 找「稅率」或「適用稅率」那一欄。
- 寫 10‰（千分之十），代表你是一般用地，就是多繳的那一個。
- 寫 2‰（千分之二），代表已經是自用住宅用地，這份你可以放心收起來。
- 稅單找不到了，可以帶身分證去任一地方稅務局或分局臨櫃查，也可以用自然人憑證線上查。
同一條路、同樣的房子，一個繳兩千、一個繳一萬，差的不是房子，是有沒有去申請那一張表。
02
三種人最容易多繳，看看有沒有你
- 剛買房，戶籍還沒遷過去：沒有人設籍就是一般稅率，直接差五倍。補救方式：先把戶籍遷過去，再送申請。
- 房子借親戚朋友設籍，自己戶籍在別的地方：設籍的人必須是你本人、配偶或直系親屬，借給朋友設籍不算數。補救方式：改由本人或直系親屬設籍。
- 名下有兩間以上：自用稅率全國只能挑一處，挑錯了等於白省。補救方式：挑申報地價總額比較高的那一間，省下來的才多。
第三種最可惜。你明明有資格，只是挑錯了那一間，一年差好幾千塊。
03
完整五個要件，缺一個就過不了
影片講的是最常見的那幾種，這裡把法定要件完整列出來，你可以一條一條對。依土地稅法第 17 條，五個要件必須同時成立。
- 土地所有權人或其配偶、直系親屬，已在那筆土地上辦好戶籍登記。
- 該筆土地沒有出租，也沒有供營業使用。
- 土地上的房屋，必須是土地所有權人本人或其配偶、直系親屬所有。地是你的、房子是別人的，一樣不符合。
- 面積上限：都市土地不超過三公畝（三百平方公尺，約 90.75 坪）；非都市土地不超過七公畝（七百平方公尺，約 211.75 坪）。超過的部分按一般稅率課。
- 土地所有權人與其配偶、未成年受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率者，全國以一處為限。
第三項是最多人漏掉的。很多長輩的地登記在自己名下、房子卻登記在子女名下，看起來一家人，稅法上就是不符合。
04
怎麼辦、去哪辦，線上就送得出去
不用請假跑一趟，線上就能申請。
- 線上申辦：財政部稅務入口網 · 申請地價稅自用住宅用地稅率，不需要自然人憑證，手機也能填，作業約 10 個工作日。
- 桃園的說明與申請書：桃園市政府地方稅務局，也可以下載表格臨櫃或郵寄。
- 臨櫃：帶身分證與印章，到土地所在地的地方稅務局或分局。
申請書身分證印章戶籍已遷入無出租營業
05
已經申請過的，不用每年重辦
這是很多人白跑一趟的原因。
- 先前已申請並核准，且用途沒有變更的，免再申請，稅務機關會沿用。
- 但只要情況變了就要重辦：房子改成出租、改做營業使用、戶籍遷出、或換了一間要適用，都要重新申請或申報變更。
- 用途變了沒去申報，之後被查到會補稅，這一點要特別注意。
所以真正要做的只有兩種人：從來沒申請過的，以及情況變了還沒去改的。
今年最後期限
9 月 22 日
115 年地價稅 11 月 1 日開徵，申請要在開徵 40 日前送到。
這天以前送出，今年 11 月那張稅單就用新稅率。
晚一天，就要再等一整年。
這天以前送出，今年 11 月那張稅單就用新稅率。
晚一天，就要再等一整年。
這份整理依土地稅法第 17 條與各地方稅務局公告內容製作，用來幫你判斷要不要去申請，不是稅額試算，也不能取代個案認定。每一筆土地的申報地價、面積、使用情形都不一樣，實際稅額與核定結果請以稅捐稽徵機關為準，情況特殊時請洽當地地方稅務局或找地政士確認。
政府不會主動幫你省稅，但你可以自己拿回來。